本帖最後由 civicboy1969 於 2012-9-2 12:56 AM 編輯 公仔箱論壇) W; ?3 V$ A6 g: s+ O
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2013年度財政預算案將於9月28日公佈，除了各個領域的福利以外，政府是否將實行消費稅制、又將從何時開始實施？這是廣大群眾關心的問題之一。
+ T& t& D9 Z; Y U# D公仔箱論壇近年來，實行消費稅的準備持續進行中。據瞭解，政府若實施4%消費稅，也會同時下調公司稅與個人所得稅，為國庫帶來63億的額外收入，也提高國家競爭力，讓中低收入者受惠更多。os.tvboxnow.com1 L3 J0 R7 F' y% d. Y8 S- A$ q
消費稅的牽涉範圍廣泛，一旦實施之後，這種種的利益對公眾來說仍十分空泛，究竟消費稅制會如何執行，對一般人的生活有甚麼影響？沒有稅務公司的籌謀，小商家與消費者又該如何做好準備？。
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甚麼是消費稅？
$ {/ K- d1 w! p3 h3 c徵收初期稅率4%消費稅取代銷售服務稅" i- z# G4 e( p: D% j. R8 g
消費稅（Goodsand ServicesTax，簡稱GST）又稱為增值稅（Value Added Tax），一般相信，政府在徵收初期的稅率為4%，將取代目前在我國實行的銷售稅（Sales Tax）與服務稅（Services Tax）的一種新稅制。
) N; q+ ^$ v! z! Jtvb now,tvbnow,bttvb這項稅制是多層次而廣泛的，基本上，任何商品與服務，包括進口貨都必須課稅，除了被豁免的項目。os.tvboxnow.com, V7 N! Z; M( h" D* n
政府早就有意實行消費稅，並曾在2009年12月16日在國會下議院提呈消費稅法案一讀。os.tvboxnow.com$ n2 o2 t D, y8 P. }0 w0 h# W
該法案原訂於2010年3月提呈二讀，但卻因為公眾未能接受而展延。
6 c3 S3 }' G2 O2 l* l; _4 Jtvb now,tvbnow,bttvb儘管當時消費稅實施的進程不明朗，華社早已開始舉辦消費稅講座，讓公眾認識消費稅，並教導他們在實行新稅制時該如何應變。
/ B- n% h/ b$ Q) O* A" ~8 u' f$ O$ Itvb now,tvbnow,bttvb而消費稅課題因過去經常成為朝野辯論的議題，因此政府在這兩年來不斷通過各種管道，包括通過媒體和巡迴講座等方式進行宣傳，以期能在正式公佈之前，先讓公眾瞭解消費稅制的內容。% [# F2 O3 K1 d) K" p
必需品與日常服務無須徵稅3 Y6 e* w- g! i; p
應納稅供應（taxable supply）分為兩種，一種是零稅率（zero rated），另一種則是標準稅率（standard rated）。
- G% s2 s/ M# k- tos.tvboxnow.com零稅率供應指的是供應鏈的最終消費者無需繳交消費稅，但是在生產商與商家之間則或許需要課稅。標準稅率則指的是在每一個供應環節中都必須課稅。
, P9 T% R/ a" [% B8 U6 FTVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。此外，某些商品與服務屬無須納稅供應（non-taxable supply），即在納稅範圍之外（Out of Scope）和豁免納稅（Exempt）。
7 t6 ^# g0 {5 r日常必需品與一些重要的日常服務都免稅，消費者在購買或是使用時便無須負擔消費稅。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。) s2 t E) _+ g+ `! g
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消費人如何做好準備？公仔箱論壇7 {6 Q0 ` H3 R7 N0 [6 j
物價變動後政府將派指南
" Q! R5 K8 N* Z$ Q2 |5 W# D9 o+ I& {審慎購物可省消費稅$ L' J t3 M# C" b
消費稅制實施之後，物品的價格將會變動。預計政府也將派發購物指南，羅列了一般生活用品的價格以及在實行消費稅制後的價格變動，方便消費者參考。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。2 I- Y# K# P' ^/ G
消費稅實行之前，公眾應該先瞭解商品的價格是否真的會調漲，因一些商品的價格原先包含了銷售稅或服務稅，改稅制後的價格可能更低。所以若有公眾盲目地囤積貨物，或將得不償失。
) L( K5 c' \ S& h9 O消費稅制讓消費越多的人繳交更多的消費稅，若公眾想要避免，便應該更審慎地購物，避免買入不應該買的物品，或是買材料自己準備三餐，這樣便可以省卻不少消費稅了。
; d5 g. \1 e$ k6 t8 F" y! L+ i$ R' STVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。如欲瞭解更多關於消費稅的詳情，請瀏覽：http://www.gst.customs.gov.my# l5 o, T) A, @3 G+ z
誰需要交消費稅？
7 @. I+ R+ Y* X1 p: j' J5 f公仔箱論壇消費者多買多繳稅商家須代政府收稅款公仔箱論壇5 j! `" Q3 |! X+ k; v9 z
消費稅，顧名思義就是消費得越多，須要繳交的稅就越高，而繳交消費稅的就是整個供應鏈的最後一環——消費者。
* Q* L2 e) S, t, U) q7 Yos.tvboxnow.com但是，在供應鏈的每一環節中都涉及了買與賣，因此買方都必須承擔買辦貨物的消費稅（又稱進項稅，input tax）。
& N- c- F: X/ U' o- |公仔箱論壇這些商品在賣給消費人的同時，也徵收了消費稅（又稱銷項稅，output tax）。
( c1 }5 i# v) c8 k4 W* y4 Stvb now,tvbnow,bttvb商家只須繳付銷項稅扣除進項稅的差額，因此雖然向政府繳稅，實則是為代政府收稅款。- A R+ D: {: \, I; }6 e; F5 Z
消費稅制如何運作？tvb now,tvbnow,bttvb: E- I2 o) j0 Y0 d' L! l
採用自我估稅方式商家須使用特定軟件tvb now,tvbnow,bttvb0 K; k& S( H8 l% s
消費稅採用自我估稅的方式，因此商家須要使用特定軟件計算稅務。tvb now,tvbnow,bttvb( z2 D6 H! }& F6 E f, T
消費稅制採用“進項稅扣除系統＂，這表示註冊商家在計算消費稅時，將售賣物品時附加的銷項稅（output tax），減掉買辦貨物所繳交的進項稅（input tax），餘額就是商家應支付的淨消費稅。這樣便能避免雙重課稅。tvb now,tvbnow,bttvb$ a* ~5 u4 ]+ \
但若進項稅比銷項稅多，商家可要求消費稅退款，一般上政府會在28天內將款項退回。
7 _. Q& T }/ J0 V- B3 l' R$ H公仔箱論壇舉例，A商是一名註冊的消費稅商家，他買進了價值200令吉的商品，他便須要另付8令吉的消費稅（假設稅率為4%）予其批發商。A商將貨品以400令吉的價格賣出時，他也向消費者另徵收了16令吉的消費稅。如此一來，他的銷項稅與進項稅的差額就是8令吉，這就是他必須上繳給政府的稅。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。7 K h2 x: f [ o
進項稅（input GST）—銷項稅（output GST）=應繳消費稅（net GST）簡言之，A商並沒有因為消費稅而減少他的利潤。此外，商家若沒有向政府註冊便不能向消費者徵收消費稅，以取回進項稅的減免，所以為了減低成本，商家都會向關稅局註冊。, R. H) J. T! \1 {& H. D
由於每一宗交易都必須有稅務發票（tax invoice）為證，環環相扣，逃稅的可能性大大減低。從中，政府便能從商業活動中徵稅，增加國庫收入。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。, G! \& O/ O8 s r" `0 N! V7 [
0 J$ q: T& S. Wos.tvboxnow.com年營業額逾50萬商家須註冊為“應課稅者＂
: h- f! a# N# N+ H& R$ q cos.tvboxnow.com但是，並非所有商家都可以徵收消費稅。凱翔稅務諮詢公司董事經理孔令龍說，一旦實施消費稅制，年營業額超過50萬令吉的商家就必須註冊成為“應課稅者＂（taxable person），而一旦註冊後便必須至少在兩年內為政府“代收＂消費稅。tvb now,tvbnow,bttvb7 E5 {: ]* s, o4 @* H7 k9 |) m/ l
其他的年營業額少於50萬令吉的商家，也可以自願向關稅局註冊。. u1 B6 }9 L f5 E
他指出，註冊是有好處的，因為商家向生產商進貨都須要繳付消費稅，如果沒有向關稅局註冊的話，便不能向消費者徵稅，也不能索回進項稅，商家必須負擔成本。+ q- a6 f& r5 ^# j1 U1 a- z) l
但另一方面，商家在處理消費稅時，須要計算消費稅收、申請退稅等等，非常繁瑣，這其中也須要投放一些成本來聘請有相關知識的理賬員、購買電腦系統等，所以一般小本生意若沒有大量進須課稅的貨品便無須註冊。
1 m4 i. h: \7 c+ f* b- p而政府之所以要求50萬令吉年營業額以上的商家註冊，也是因為他們已有專門處理稅務的人才，也有能力電腦化所有賬目，包括購買計算稅務的新軟件。tvb now,tvbnow,bttvb6 m; T8 j1 ?2 _2 n
點評：消費稅的疑問公仔箱論壇1 }% u, F3 m5 d$ t: x
消費稅是否會實施，是這些年來每逢財政預算案前夕，都會引起諸多猜測和討論的課題。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。8 A$ H5 q1 ^# u8 }( Z; G1 s9 f
消費稅是一種廣泛而多層次的課稅制度，實施之後，對各個類型的商業成本都有影響。對納稅人來說，最怕聽到的就是繳稅。國庫增加財富又怎樣？納稅人的負擔還不是一樣重？所以一聽到要“徵稅＂，無論是誰都不會贊成。
- {8 j3 G* e1 P4 w! o4 s+ c1 Qtvb now,tvbnow,bttvb談了多年的消費稅要落實了，納稅人最關心的就是：個人所得稅會調低嗎？0 t. x/ x. a3 n$ S( x
雖然消息還未證實，但一般相信政府會徵收4%的消費稅，如果政府又不調低個人所得稅，那納稅人的負擔豈不是更重？公仔箱論壇8 O& U+ Y. W$ d* ^6 W
顧名思義，消費稅指的是消費了才需要繳交的稅收。政府雖然考慮到中低階級的生活負擔，因此不在生活必需品與服務中徵收消費稅，可是，如果不調低個人所得稅，消費人仍擺脫不了要給更多的稅務。tvb now,tvbnow,bttvb1 J3 X: S; R) J. p
在消費稅實行後，若你手上有些閒錢能夠買奢侈品，那你就躲不過消費稅。
& Q# \7 w- \! x0 Ftvb now,tvbnow,bttvb目前，世界上已經有超過140個國家採用消費稅制。東南亞還未實施消費稅的，就只剩下石油興國的汶萊、常年不穩定的緬甸和我國了。
# q) _! D8 {& Q( [; a, L/ V7 L6 K如果消費稅備受各國推崇，而政府與民間都積極地教育民眾“甚麼是消費稅＂，以4%的稅率取代了10%與6%的稅率，聽起來也挺划算的。那民眾又擔憂甚麼？
2 O3 R: l5 c" D4 |& L+ R2 f. u公仔箱論壇人民擔心的是這樣一個牽動國家經濟脈搏的計劃，實行起來的成效如何？os.tvboxnow.com; ?" R8 Z- o7 Y; P/ _2 B' j
政府如何制止商家坐地起價？政府會對高企的個人所得稅和公司稅調整多少？
" d7 b y* _; n( x6 z v Ktvb now,tvbnow,bttvb4%稅率會維持多久不調高？
; r& j" p4 ^; \8 G' m' r這些尚未明朗的問題，有待政府一一清楚的解答，才可消弭人們心中的疑問。8 \0 @4 H6 K. B5 S. F9 d
（星洲日報／報導：戴麗佳） |
發表於 2012-9-1 07:26 PM
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