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標題: [馬來西亞] 實行消費稅或也降所得稅‧中低收入者受惠更多 [打印本頁]

作者: eqwai 時間: 2012-9-1 07:26 PM 標題: 實行消費稅或也降所得稅‧中低收入者受惠更多

本帖最後由 civicboy1969 於 2012-9-2 12:56 AM 編輯
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新鮮食品屬於零稅率產品，即表示消費者在購買新鮮食物時無需承擔消費稅。（圖：星洲日報）
孔令龍：一旦實施消費稅制，年營業額超過50萬令吉的商家就必須註冊成為“應課稅者”（taxable person），而一旦註冊後便必須至少在兩年內為政府“代收”消費稅。（圖：星洲日報）

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2013年度財政預算案將於9月28日公佈，除了各個領域的福利以外，政府是否將實行消費稅制、又將從何時開始實施？這是廣大群眾關心的問題之一。
近年來，實行消費稅的準備持續進行中。據瞭解，政府若實施4%消費稅，也會同時下調公司稅與個人所得稅，為國庫帶來63億的額外收入，也提高國家競爭力，讓中低收入者受惠更多。- R0 T4 l. t+ @
消費稅的牽涉範圍廣泛，一旦實施之後，這種種的利益對公眾來說仍十分空泛，究竟消費稅制會如何執行，對一般人的生活有甚麼影響？沒有稅務公司的籌謀，小商家與消費者又該如何做好準備？。

甚麼是消費稅？
徵收初期稅率4%消費稅取代銷售服務稅
消費稅（Goodsand ServicesTax，簡稱GST）又稱為增值稅（Value Added Tax），一般相信，政府在徵收初期的稅率為4%，將取代目前在我國實行的銷售稅（Sales Tax）與服務稅（Services Tax）的一種新稅制。
這項稅制是多層次而廣泛的，基本上，任何商品與服務，包括進口貨都必須課稅，除了被豁免的項目。
政府早就有意實行消費稅，並曾在2009年12月16日在國會下議院提呈消費稅法案一讀。' D% H( f7 M: t0 t% K3 H/ Z
該法案原訂於2010年3月提呈二讀，但卻因為公眾未能接受而展延。
儘管當時消費稅實施的進程不明朗，華社早已開始舉辦消費稅講座，讓公眾認識消費稅，並教導他們在實行新稅制時該如何應變。公仔箱論壇4 V6 @6 s: [; s. b! C/ ~* q# I
而消費稅課題因過去經常成為朝野辯論的議題，因此政府在這兩年來不斷通過各種管道，包括通過媒體和巡迴講座等方式進行宣傳，以期能在正式公佈之前，先讓公眾瞭解消費稅制的內容。
必需品與日常服務無須徵稅
應納稅供應（taxable supply）分為兩種，一種是零稅率（zero rated），另一種則是標準稅率（standard rated）。! x0 o8 m& v: D& ~) A5 i4 E
零稅率供應指的是供應鏈的最終消費者無需繳交消費稅，但是在生產商與商家之間則或許需要課稅。標準稅率則指的是在每一個供應環節中都必須課稅。os.tvboxnow.com( U' o; I* {1 j7 f: u
此外，某些商品與服務屬無須納稅供應（non-taxable supply），即在納稅範圍之外（Out of Scope）和豁免納稅（Exempt）。
日常必需品與一些重要的日常服務都免稅，消費者在購買或是使用時便無須負擔消費稅。

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消費人如何做好準備？tvb now,tvbnow,bttvb# z5 C4 @: x/ T
物價變動後政府將派指南
8 ^/ ~; r' P* E, u, `. o審慎購物可省消費稅
消費稅制實施之後，物品的價格將會變動。預計政府也將派發購物指南，羅列了一般生活用品的價格以及在實行消費稅制後的價格變動，方便消費者參考。
消費稅實行之前，公眾應該先瞭解商品的價格是否真的會調漲，因一些商品的價格原先包含了銷售稅或服務稅，改稅制後的價格可能更低。所以若有公眾盲目地囤積貨物，或將得不償失。公仔箱論壇* N, g* a; z* g  @
消費稅制讓消費越多的人繳交更多的消費稅，若公眾想要避免，便應該更審慎地購物，避免買入不應該買的物品，或是買材料自己準備三餐，這樣便可以省卻不少消費稅了。
如欲瞭解更多關於消費稅的詳情，請瀏覽：http://www.gst.customs.gov.my
誰需要交消費稅？tvb now,tvbnow,bttvb. v8 I& t+ l, I$ y
消費者多買多繳稅商家須代政府收稅款  o4 @  I% A# X5 t5 X
消費稅，顧名思義就是消費得越多，須要繳交的稅就越高，而繳交消費稅的就是整個供應鏈的最後一環——消費者。
但是，在供應鏈的每一環節中都涉及了買與賣，因此買方都必須承擔買辦貨物的消費稅（又稱進項稅，input tax）。tvb now,tvbnow,bttvb  q. x  e' [, b+ N( D8 ]7 t( q* t
這些商品在賣給消費人的同時，也徵收了消費稅（又稱銷項稅，output tax）。os.tvboxnow.com9 l, Y% f$ q# l9 O6 f$ D" Y4 l
商家只須繳付銷項稅扣除進項稅的差額，因此雖然向政府繳稅，實則是為代政府收稅款。
消費稅制如何運作？
採用自我估稅方式商家須使用特定軟件TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。3 i9 Z/ |+ H3 ], j/ `5 k# R8 l
消費稅採用自我估稅的方式，因此商家須要使用特定軟件計算稅務。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。, A3 I! ^+ t+ I* y3 L: n
消費稅制採用“進項稅扣除系統＂，這表示註冊商家在計算消費稅時，將售賣物品時附加的銷項稅（output tax），減掉買辦貨物所繳交的進項稅（input tax），餘額就是商家應支付的淨消費稅。這樣便能避免雙重課稅。os.tvboxnow.com! L' r% w; c& n8 E+ \/ H/ O* m: r
但若進項稅比銷項稅多，商家可要求消費稅退款，一般上政府會在28天內將款項退回。公仔箱論壇9 G: e4 O4 g# s, s7 v8 T9 C' B
舉例，A商是一名註冊的消費稅商家，他買進了價值200令吉的商品，他便須要另付8令吉的消費稅（假設稅率為4%）予其批發商。A商將貨品以400令吉的價格賣出時，他也向消費者另徵收了16令吉的消費稅。如此一來，他的銷項稅與進項稅的差額就是8令吉，這就是他必須上繳給政府的稅。
進項稅（input GST）—銷項稅（output GST）=應繳消費稅（net GST）簡言之，A商並沒有因為消費稅而減少他的利潤。此外，商家若沒有向政府註冊便不能向消費者徵收消費稅，以取回進項稅的減免，所以為了減低成本，商家都會向關稅局註冊。公仔箱論壇& @3 B( I' d. k* c/ @
由於每一宗交易都必須有稅務發票（tax invoice）為證，環環相扣，逃稅的可能性大大減低。從中，政府便能從商業活動中徵稅，增加國庫收入。os.tvboxnow.com9 k0 |- v4 T, r" p% L+ ]/ ~

年營業額逾50萬商家須註冊為“應課稅者＂os.tvboxnow.com( P+ u% C% b& L
但是，並非所有商家都可以徵收消費稅。凱翔稅務諮詢公司董事經理孔令龍說，一旦實施消費稅制，年營業額超過50萬令吉的商家就必須註冊成為“應課稅者＂（taxable person），而一旦註冊後便必須至少在兩年內為政府“代收＂消費稅。
其他的年營業額少於50萬令吉的商家，也可以自願向關稅局註冊。
他指出，註冊是有好處的，因為商家向生產商進貨都須要繳付消費稅，如果沒有向關稅局註冊的話，便不能向消費者徵稅，也不能索回進項稅，商家必須負擔成本。: I) j) \2 w  r
但另一方面，商家在處理消費稅時，須要計算消費稅收、申請退稅等等，非常繁瑣，這其中也須要投放一些成本來聘請有相關知識的理賬員、購買電腦系統等，所以一般小本生意若沒有大量進須課稅的貨品便無須註冊。公仔箱論壇8 I  I% M( a0 ]& i& |% I. e
而政府之所以要求50萬令吉年營業額以上的商家註冊，也是因為他們已有專門處理稅務的人才，也有能力電腦化所有賬目，包括購買計算稅務的新軟件。公仔箱論壇8 z' U  j8 W( j
點評：消費稅的疑問
消費稅是否會實施，是這些年來每逢財政預算案前夕，都會引起諸多猜測和討論的課題。
消費稅是一種廣泛而多層次的課稅制度，實施之後，對各個類型的商業成本都有影響。對納稅人來說，最怕聽到的就是繳稅。國庫增加財富又怎樣？納稅人的負擔還不是一樣重？所以一聽到要“徵稅＂，無論是誰都不會贊成。os.tvboxnow.com8 o% [" Z3 t/ ]  k; ]+ m
談了多年的消費稅要落實了，納稅人最關心的就是：個人所得稅會調低嗎？
雖然消息還未證實，但一般相信政府會徵收4%的消費稅，如果政府又不調低個人所得稅，那納稅人的負擔豈不是更重？
顧名思義，消費稅指的是消費了才需要繳交的稅收。政府雖然考慮到中低階級的生活負擔，因此不在生活必需品與服務中徵收消費稅，可是，如果不調低個人所得稅，消費人仍擺脫不了要給更多的稅務。
在消費稅實行後，若你手上有些閒錢能夠買奢侈品，那你就躲不過消費稅。
目前，世界上已經有超過140個國家採用消費稅制。東南亞還未實施消費稅的，就只剩下石油興國的汶萊、常年不穩定的緬甸和我國了。tvb now,tvbnow,bttvb8 r  i! Z6 U' |, f& n
如果消費稅備受各國推崇，而政府與民間都積極地教育民眾“甚麼是消費稅＂，以4%的稅率取代了10%與6%的稅率，聽起來也挺划算的。那民眾又擔憂甚麼？
人民擔心的是這樣一個牽動國家經濟脈搏的計劃，實行起來的成效如何？os.tvboxnow.com! W9 R9 a+ X- d- j8 `( }8 `# ?+ Q; V3 |
政府如何制止商家坐地起價？政府會對高企的個人所得稅和公司稅調整多少？
4%稅率會維持多久不調高？
這些尚未明朗的問題，有待政府一一清楚的解答，才可消弭人們心中的疑問。6 N( ^' _  ~8 i7 l% F  A
（星洲日報／報導：戴麗佳）

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