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標題: [馬來西亞] 實行消費稅或也降所得稅‧中低收入者受惠更多 [打印本頁]

作者: eqwai 時間: 2012-9-1 07:26 PM 標題: 實行消費稅或也降所得稅‧中低收入者受惠更多

本帖最後由 civicboy1969 於 2012-9-2 12:56 AM 編輯

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新鮮食品屬於零稅率產品，即表示消費者在購買新鮮食物時無需承擔消費稅。（圖：星洲日報）
孔令龍：一旦實施消費稅制，年營業額超過50萬令吉的商家就必須註冊成為“應課稅者”（taxable person），而一旦註冊後便必須至少在兩年內為政府“代收”消費稅。（圖：星洲日報）

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2013年度財政預算案將於9月28日公佈，除了各個領域的福利以外，政府是否將實行消費稅制、又將從何時開始實施？這是廣大群眾關心的問題之一。公仔箱論壇: V- m: f, P3 s$ b7 N; k
近年來，實行消費稅的準備持續進行中。據瞭解，政府若實施4%消費稅，也會同時下調公司稅與個人所得稅，為國庫帶來63億的額外收入，也提高國家競爭力，讓中低收入者受惠更多。
消費稅的牽涉範圍廣泛，一旦實施之後，這種種的利益對公眾來說仍十分空泛，究竟消費稅制會如何執行，對一般人的生活有甚麼影響？沒有稅務公司的籌謀，小商家與消費者又該如何做好準備？。公仔箱論壇) ?4 }# c7 W4 k* X

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甚麼是消費稅？tvb now,tvbnow,bttvb0 {. L+ s" ^, n* Z {- F* h
徵收初期稅率4%消費稅取代銷售服務稅; a/ U4 Q! e- Z0 `
消費稅（Goodsand ServicesTax，簡稱GST）又稱為增值稅（Value Added Tax），一般相信，政府在徵收初期的稅率為4%，將取代目前在我國實行的銷售稅（Sales Tax）與服務稅（Services Tax）的一種新稅制。
這項稅制是多層次而廣泛的，基本上，任何商品與服務，包括進口貨都必須課稅，除了被豁免的項目。tvb now,tvbnow,bttvb! U* z' \0 r8 J4 T
政府早就有意實行消費稅，並曾在2009年12月16日在國會下議院提呈消費稅法案一讀。: ?: G e' t6 r0 V H8 B
該法案原訂於2010年3月提呈二讀，但卻因為公眾未能接受而展延。tvb now,tvbnow,bttvb' h' {( Q$ }: C
儘管當時消費稅實施的進程不明朗，華社早已開始舉辦消費稅講座，讓公眾認識消費稅，並教導他們在實行新稅制時該如何應變。os.tvboxnow.com9 a( u- l- [' s$ G% n
而消費稅課題因過去經常成為朝野辯論的議題，因此政府在這兩年來不斷通過各種管道，包括通過媒體和巡迴講座等方式進行宣傳，以期能在正式公佈之前，先讓公眾瞭解消費稅制的內容。公仔箱論壇: x/ a0 q, {$ }# G
必需品與日常服務無須徵稅
應納稅供應（taxable supply）分為兩種，一種是零稅率（zero rated），另一種則是標準稅率（standard rated）。
零稅率供應指的是供應鏈的最終消費者無需繳交消費稅，但是在生產商與商家之間則或許需要課稅。標準稅率則指的是在每一個供應環節中都必須課稅。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。6 d- c) F8 c+ _0 D& ^
此外，某些商品與服務屬無須納稅供應（non-taxable supply），即在納稅範圍之外（Out of Scope）和豁免納稅（Exempt）。
日常必需品與一些重要的日常服務都免稅，消費者在購買或是使用時便無須負擔消費稅。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。; |4 Z: |% M- _& m+ B& b3 w) [

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消費人如何做好準備？* Q6 M7 R- i4 W* T* c
物價變動後政府將派指南tvb now,tvbnow,bttvb* w+ T* _, E% V/ z% C6 }+ O
審慎購物可省消費稅
消費稅制實施之後，物品的價格將會變動。預計政府也將派發購物指南，羅列了一般生活用品的價格以及在實行消費稅制後的價格變動，方便消費者參考。! |4 M% j7 [7 Q0 [, R$ S' R
消費稅實行之前，公眾應該先瞭解商品的價格是否真的會調漲，因一些商品的價格原先包含了銷售稅或服務稅，改稅制後的價格可能更低。所以若有公眾盲目地囤積貨物，或將得不償失。* }" {% Z) f& j* _
消費稅制讓消費越多的人繳交更多的消費稅，若公眾想要避免，便應該更審慎地購物，避免買入不應該買的物品，或是買材料自己準備三餐，這樣便可以省卻不少消費稅了。
如欲瞭解更多關於消費稅的詳情，請瀏覽：http://www.gst.customs.gov.my
誰需要交消費稅？tvb now,tvbnow,bttvb1 l6 s# V& J" q; u% Q2 f. t& l
消費者多買多繳稅商家須代政府收稅款
消費稅，顧名思義就是消費得越多，須要繳交的稅就越高，而繳交消費稅的就是整個供應鏈的最後一環——消費者。公仔箱論壇% z" m9 C1 f; X3 Q3 m
但是，在供應鏈的每一環節中都涉及了買與賣，因此買方都必須承擔買辦貨物的消費稅（又稱進項稅，input tax）。
這些商品在賣給消費人的同時，也徵收了消費稅（又稱銷項稅，output tax）。
商家只須繳付銷項稅扣除進項稅的差額，因此雖然向政府繳稅，實則是為代政府收稅款。os.tvboxnow.com& Y$ A* f2 b* r% K, {
消費稅制如何運作？
採用自我估稅方式商家須使用特定軟件
消費稅採用自我估稅的方式，因此商家須要使用特定軟件計算稅務。
消費稅制採用“進項稅扣除系統＂，這表示註冊商家在計算消費稅時，將售賣物品時附加的銷項稅（output tax），減掉買辦貨物所繳交的進項稅（input tax），餘額就是商家應支付的淨消費稅。這樣便能避免雙重課稅。
但若進項稅比銷項稅多，商家可要求消費稅退款，一般上政府會在28天內將款項退回。tvb now,tvbnow,bttvb2 {0 d* |& J& l+ B
舉例，A商是一名註冊的消費稅商家，他買進了價值200令吉的商品，他便須要另付8令吉的消費稅（假設稅率為4%）予其批發商。A商將貨品以400令吉的價格賣出時，他也向消費者另徵收了16令吉的消費稅。如此一來，他的銷項稅與進項稅的差額就是8令吉，這就是他必須上繳給政府的稅。
進項稅（input GST）—銷項稅（output GST）=應繳消費稅（net GST）簡言之，A商並沒有因為消費稅而減少他的利潤。此外，商家若沒有向政府註冊便不能向消費者徵收消費稅，以取回進項稅的減免，所以為了減低成本，商家都會向關稅局註冊。
由於每一宗交易都必須有稅務發票（tax invoice）為證，環環相扣，逃稅的可能性大大減低。從中，政府便能從商業活動中徵稅，增加國庫收入。4 k% d+ D3 s# t( m* H- d

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年營業額逾50萬商家須註冊為“應課稅者＂
但是，並非所有商家都可以徵收消費稅。凱翔稅務諮詢公司董事經理孔令龍說，一旦實施消費稅制，年營業額超過50萬令吉的商家就必須註冊成為“應課稅者＂（taxable person），而一旦註冊後便必須至少在兩年內為政府“代收＂消費稅。
其他的年營業額少於50萬令吉的商家，也可以自願向關稅局註冊。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。/ H- i+ @% j! U' }
他指出，註冊是有好處的，因為商家向生產商進貨都須要繳付消費稅，如果沒有向關稅局註冊的話，便不能向消費者徵稅，也不能索回進項稅，商家必須負擔成本。
但另一方面，商家在處理消費稅時，須要計算消費稅收、申請退稅等等，非常繁瑣，這其中也須要投放一些成本來聘請有相關知識的理賬員、購買電腦系統等，所以一般小本生意若沒有大量進須課稅的貨品便無須註冊。TVBNOW 含有熱門話題，最新最快電視，軟體，遊戲，電影，動漫及日常生活及興趣交流等資訊。( e& L- B, e8 S
而政府之所以要求50萬令吉年營業額以上的商家註冊，也是因為他們已有專門處理稅務的人才，也有能力電腦化所有賬目，包括購買計算稅務的新軟件。
點評：消費稅的疑問
消費稅是否會實施，是這些年來每逢財政預算案前夕，都會引起諸多猜測和討論的課題。os.tvboxnow.com8 q9 V' d" A# i
消費稅是一種廣泛而多層次的課稅制度，實施之後，對各個類型的商業成本都有影響。對納稅人來說，最怕聽到的就是繳稅。國庫增加財富又怎樣？納稅人的負擔還不是一樣重？所以一聽到要“徵稅＂，無論是誰都不會贊成。
談了多年的消費稅要落實了，納稅人最關心的就是：個人所得稅會調低嗎？
雖然消息還未證實，但一般相信政府會徵收4%的消費稅，如果政府又不調低個人所得稅，那納稅人的負擔豈不是更重？
顧名思義，消費稅指的是消費了才需要繳交的稅收。政府雖然考慮到中低階級的生活負擔，因此不在生活必需品與服務中徵收消費稅，可是，如果不調低個人所得稅，消費人仍擺脫不了要給更多的稅務。
在消費稅實行後，若你手上有些閒錢能夠買奢侈品，那你就躲不過消費稅。
目前，世界上已經有超過140個國家採用消費稅制。東南亞還未實施消費稅的，就只剩下石油興國的汶萊、常年不穩定的緬甸和我國了。公仔箱論壇- H- L' T/ L9 C g! F
如果消費稅備受各國推崇，而政府與民間都積極地教育民眾“甚麼是消費稅＂，以4%的稅率取代了10%與6%的稅率，聽起來也挺划算的。那民眾又擔憂甚麼？
人民擔心的是這樣一個牽動國家經濟脈搏的計劃，實行起來的成效如何？
政府如何制止商家坐地起價？政府會對高企的個人所得稅和公司稅調整多少？
4%稅率會維持多久不調高？
這些尚未明朗的問題，有待政府一一清楚的解答，才可消弭人們心中的疑問。
（星洲日報／報導：戴麗佳）

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