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重擊海外資產逃稅 提供情報 成功追繳 15%獎賞
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作者:
serrurier
時間:
2013-3-22 10:26 PM
標題:
重擊海外資產逃稅 提供情報 成功追繳 15%獎賞
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聯邦財長費拉逖發表
2013
年度財政預算案，提出集中堵塞稅收漏洞措施，通過鼓勵加人提供國際逃稅情報，嚴打離岸逃稅行為，並會向小企業增加徵稅，以期達致收支平衡的目標。
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費拉逖指出，現時加人可通過複雜的結構性交易，以不同途徑避免繳付十足稅款。但他強調公平的稅收制度，對每日辛勤勞動的加人非常重要，因此堅決杜絕稅收漏洞。
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為打擊漏報離岸資產的逃稅問題，聯邦政府推出「阻止國際逃稅計畫」（
Stop International Tax Evasion Program
），容許加拿大稅務局（
Canada Revenue Agency
）向提供重要國際逃稅情報的知情人士給予獎賞，假如當局從中討回
10
萬元稅款，該名提供情報的人士，可獲最多
15%
追回稅項，作為獎賞，不設上限。
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除此以外，金融機構有責任向稅務局報告任何一萬元或以上的國際電子資金轉帳，費拉逖強調這是非常重要的工具，以便追蹤海外逃稅的加人。聯邦政府亦會打擊個人透過其人壽保險保單借款，以減輕稅務壓力的做法。
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料
5
年可收回
44
億
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收緊逃稅網新措施可望為今年的稅收增加
3.15
億元，到
2017
年則增至
12
億元，預期五年總計可望增加
44
億元稅收。
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註冊管理會計師協會（
Society of Management Accountants of Canada
）加拿大顧問蒙克（
Richard Monk
）讚揚新預算案措施，強調維持稅務制度公平公正的必要，又認為堵塞稅收漏洞及擴大稅收基礎，同樣是可行做法。
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費拉逖財政預算案重點圍繞就業、基建及稅務改革，就業方面推出就業補助金，幫補勞工獲得培訓以切合僱主及工作需要；成立「建設加拿大基金」及繼續「社區改善基金」，投資地方基建運輸；又向聘請新僱員的小型企業提供稅務寬減優惠，以鼓勵企業多提供就業職位。
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預算案提出把小型企業的稅前股息（
dividend gross-up
）由現時的
25%
降至
18%
，而股息稅務抵免亦將會減少，但賺取大企業股息的投資者將不受新措施影響。
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加拿大獨立商業聯盟（
Canadian Federation of Independent Business
）主席凱利（
Dan Kelly
）指出，聯邦政府在數年前已經降低小型企業稅率，但未有處理股息稅收抵免，以致部分小企業所有人能夠通過股息提款，以減少繳納稅款，相信新措施有助增加
2014
年的聯邦稅收。
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資料來源：星報
作者:
serrurier
時間:
2013-3-31 09:48 PM
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聯邦針對移民海外資產 措施數月內公布稅局往中港 查資產逃稅
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聯邦政府為解決赤字，推出新政嚴查海外資產，超過十萬元必須申報，刻意隱瞞者將被可面對最高
12,000
元或資產
5%
作為罰款，舉報隱瞞資產者查實可獲應繳稅金
15%
作為獎勵，珠寶或名牌手袋等個人物品就可豁免。稅務專業人士指，資產申報並不等同就要為資產繳稅。
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加拿大財政部發言人帕萊萍斯姬（
Suzanne Prebinski
）接受本報查詢時表示，聯邦預算案提及近百項堵塞稅務漏洞措施，預計將在未來兩年為本國庫房帶來
3.15
億元進帳，而其中的「阻止國際逃稅計畫」將賦予加拿大稅務局在追查本國國民海外資場方面具更大的靈活性和權利，但具體細則將在未來數月內公布。
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存款股票物業無倖免
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曾在加拿大稅務局擔任高級稅務官多年的註冊會計師陳志光接受本報專訪時表示，所謂海外資產的概念，就是指加拿大稅務居民在本國以外國家地區擁有的個人資產，這些資產中包括在海外銀行的存款、在海外證券市場的股票債券、海外債權信託、海外國家地區的房產等，總值超過
10
萬元就必須向加拿大稅局申報，至於個人用品和收藏品，例如汽車、珠寶、名牌手袋等就可豁免，字畫古玩等收藏品，較為複雜。
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許多華裔移民在海外擁有房產，不少人更多處置業，陳志光表示，如果該房產是屬於自住，無論其目前市價多少均不必申報，不過一般情況下每人僅允許一處自住物業。至於其他非自住類型物業，無論是否存在獲利情況均需申報，若是透過出租牟利，或者出售套利等，即使已在物業所在地納稅，仍需要每年將獲利及繳稅情況詳細申報，由加拿大稅務局審核是否需要補稅。陳志光指，大陸房產出售後與購樓時價格產生利潤，如業主在本國沒物業，大陸物業又屬自住則無需申報，但若在本國有其他物業，要在不同物業間選擇一間作為自住物業。
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保留證明文件以備核實
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不過將這筆資金帶入加拿大時，就需保留相關證明文件以備稅局核實。陳志光指，海外長輩饋贈、海外匯入的贍養費、留學生學費等資金，均可豁免申報。
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至於股票債券，陳志光指不僅限於投資移民，各類移民人士均或多或少擁有該類投資，在申報這類資產時，較為合適的做法是以成為加拿大稅務居民當日（大多數情況可認定為登陸加拿大當天），各類股票投資均以成本價計算價值，無論該資產總值是多少，只要在申報後未實際交易獲利，均不會遭稅局課稅。對於如何證明海外資產實際價值，陳志光通常這些證明文件是難以尋找，故有必要提醒民眾，尤其是通過投資移民，企業家移民等商業類別到加時，各類房產估價單、買賣合同、銀行存取記錄、股票交易記錄等都有必要細心保留，在遇到稅局查證時即可提供。
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徵收資產
5%
作罰款
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加拿大稅務局對於隱瞞海外資產的行為有相當嚴厲的懲罰條款，其中包括：遲報海外資產，按每日
25
元，最高不超過
2,500
元罰款；刻意虛報瞞報海外資產總額，每月可能要面對
500
元懲罰，最高可面對
12,000
元罰款；若在
24
個月內仍未能糾正，將被課以被查實資產的
5%
作為罰款。
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另外，陳志光亦指出，中國與加拿大之間存在稅務相關的協議，除界定不同稅項由哪國收取外，亦賦予兩國交換稅務情報許可權，過往亦有加拿大稅局前往香港查證海外資產的先例。
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聯邦追稅新舉措
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在聯邦政府
2013
年財政預算案中，為進一步堵塞稅務漏洞以及擴大稅基，推出「阻止國際逃稅計畫」，其中重要舉措包括有：
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對於未能申報海外資產收益或者未填寫海外收入確認表（
Form T1135
）者，將延長最近三年稅務稽查年限至最近六年。
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對於
T1135
表格的填寫內容，進行大範圍的添加，要求稅務人提供更詳盡資訊。
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賦予加拿大稅務局更大權力，可向包括銀行在內協力商家要求提供個人帳戶相關資訊。
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要求包括銀行、信貸聯盟、借貸公司等擁有電匯服務金融機構，主動提供
10,000
元或以上的海外電匯。
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稅務局將推出獎勵計畫，對於舉報隱瞞海外資產稅務的，追繳稅款達
10
萬元以上，將獲得稅金的
15%
作為獎勵。
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資產須申報範圍
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本國稅務居民在海外超過
10
萬元的資產，就必須申報，但並非所有資產都需要申報，以下是一些須申報及毋須申報項目的例子。須申報的海外資產包括：
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海外用於盈利的各種物業
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投資於海外的各種股票證券
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銀行存款
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海外債券
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毋須申報的海外資產包括：
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個人使用的珠寶首飾
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個人使用的汽車
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父母及親友的金錢饋贈
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